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Q. 아이를 해외에 있는 학교에 보내려고 합니다. 이 경우에도 교육비 세액공제를 받을 수 있나요?
A. 네, 국외에 소재하는 교육기관으로서 우리나라의 「유아교육법」에 따른 유치원, 「초·중등교육법」 또는 「고등교육법」에 따른 학교에 해당하는 교육기관에 지급한 교육비도 세액공제를 받을 수 있습니다.
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※ 이 내용은 법제처 《법제소식》 2026년 1월호에 기재된 내용으로(2025. 12. 10. 기준), 추후 법령정보가 업데이트 되지 않습니다.
◇ 세액공제 대상 교육비
☞ 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자인 직계비속·입양자 및 위탁아동을 위하여 지급한 다음의 교육비는 종합소득 산출세액에서 공제받을 수 있습니다(「소득세법」 제59조의4제3항제1호 및 「소득세법 시행령」 제118조의6제4항).
ㆍ 「유아교육법」, 「초·중등교육법」, 「고등교육법」 및 특별법에 따른 학교에 지급하거나 「고등교육법」 제34조제3항의 시험 응시를 위하여 지급한 교육비
ㆍ 「평생교육법」에 따른 평생교육시설 또는 학위취득과정을 위하여 지급한 교육비
ㆍ 국외에 소재하는 교육기관으로서 우리나라의 「유아교육법」에 따른 유치원, 「초·중등교육법」 또는 「고등교육법」에 따른 학교에 해당하는 교육기관에 지급한 교육비
ㆍ 초등학교 취학 전 아동을 위하여 「영유아보육법」에 따른 어린이집에 지급한 교육비
ㆍ 초등학교 취학 전 아동을 위하여 「학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률」에 따른 학원 또는 체육시설에 지급한 교육비
☞ 다만, 국외교육기관의 학생을 위하여 교육비를 지급하는 거주자가 국내에서 근무하는 경우에는 해당 과세기간 종료일 현재 대한민국 국적을 가진 거주자가 교육비를 지급한 학생(초등학교 취학 전 아동과 초등학생ㆍ중학생의 경우에는 다음의 어느 하나에 해당하는 사람만 해당)만 세액 공제를 받을 수 있습니다(「소득세법」 제59조의4제3항제1호다목 및 「소득세법 시행령」 제118조의6제5항).
ㆍ 「국외유학에 관한 규정」 제5조에 따른 자비유학의 자격이 있는 사람
ㆍ 「국외유학에 관한 규정」 제15조에 따라 유학을 하는 사람으로서 부양의무자와 국외에서 동거한 기간이 1년 이상인 사람
◇ 공제금액
☞ 해당 과세기간에 지급한 교육비 금액의 100분의 15에 해당하는 금액은 다음의 구분에 따른 한도로 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에서 공제됩니다(「소득세법」 제59조의4제3항제1호).
ㆍ 초등학교 취학 전 아동과 초·중·고등학생인 경우: 1명당 연 300만원
ㆍ 대학생인 경우: 1명당 연 900만원
※ 그 밖의 교육비 세액공제에 대한 자세한 내용은 「소득세법」 제59조의4 및 「소득세법 시행령」 제118조의6에서 확인할 수 있습니다.
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