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 매매를 한 경우 세금 납부하기
부동산을 사면 취득세, 지방교육세 및 농어촌특별세 등의 세금을 내야 해요.

부동산을 팔면 양도소득세, 지방교육세 및 농어촌특별세 등의 세금을 내야 해요.
매매인 경우 매수인이 내야 하는 세금 주소복사 즐겨찾기에추가
취득세
취득세란 ?
“취득세”란 부동산을 취득하면 부동산 소재지의 특별시·광역시·도에서 부과하는 지방세를 말해요(「지방세기본법」 제8조「지방세법」 제3조, 제7조제1항, 제8조제1항제1호).
계산방법
취득세는 취득자가 신고한 부동산의 취득가액에 표준세율을 곱해서 산정해요(「지방세법」 제10조제1항 본문·제2항 본문 및 제11조제1항).
표준세율
취득세의 표준세율은 취득원인에 따라 다음과 같이 달라요(「지방세법」 제11조제1항).

취득의 원인

취득세의 표준세율

상속으로 인한 취득

 농지 : 2.3%

 농지 외 : 2.8%

무상취득

(상속으로 인한 취득 제외)

 3.5%

 비영리사업자인 경우 : 2.8%

(「지방세법 시행령」 제22조)

원시취득

 2.8%

그 밖의 원인으로 인한 취득

 농지 : 3%

 농지 외 : 4%

 

 ※ 그럼에도 불구하고 유상거래를 원인으로 취득 당시의 가액이 6억원 이하인 주택을 취득하는 경우에는 1%, 6억원 초과 9억원 이하의 주택을 취득하는 경우에는 2%, 9억원 초과 주택을 취득하는 경우에는 3% 세율이 적용됨(2013년 8월 28일 이후 최초로 취득하는 분부터 적용, 「지방세법」(법률 제12118호) 부칙 제2조제1항).

신고방법
매수인은 부동산을 취득한 날부터 60일 이내에 취득세 신고서를 관할 시장·군수 또는 자치구의 구청장에게 제출하거나 지방세 위텍스를 통해 제출하면 됩니다(「지방세법」 제20조제1항, 「지방세법 시행령」 제33조제1항「지방세법 시행규칙」 별지 제3호 서식).
지방교육세
“지방교육세”란 지방교육의 질적 향상에 필요한 지방교육재정의 확충에 소요되는 재원을 확보하기 위해「지방세법」에 따라 취득세를 내야 하는 사람에게 함께 부과되는 세금을 말해요(「지방세법」 제149조 제150조제1호).
주택 외 부동산 취득 시 지방교육세 = (부동산 가액 × 20/1,000) × 20/100 [「지방세법」 제151조제1항제1호 및 제11조제1항제7호]
취득 당시의 가액이 6억원 이하인 주택의 지방교육세 = (부동산 가액 × 5/1,000) × 20/100 [「지방세법」 제151조제1항제1호 및 제11조제1항제8호]
취득 당시의 가액이 6억원 초과 9억원 이하인 주택의 지방교육세 = (부동산 가액 × 10/1,000) × 20/100 [「지방세법」 제151조제1항제1호 및 제11조제1항제8호]
취득 당시의 가액이 9억원 초과인 주택의 지방교육세 = (부동산 가액 × 15/1,000) × 20/100 [「지방세법」 제151조제1항제1호 및 제11조제1항제8호]
농어촌특별세
“농어촌특별세”란 농어업의 경쟁력강화와 농어촌산업기반시설의 확충 및 농어촌지역 개발사업에 필요한 재원을 확보하기 위해 「지방세법」에 따라 취득세를 내야 하는 사람에게 함께 부과되는 세금을 말해요(「농어촌특별세법」 제1조 제3조제5호).
「지방세법」 등에 따라 취득세를 감면받은 경우에는 일반적인 경우와 농어촌특별세의 적용세율이 달라요(「농어촌특별세법」 제5조제1항제1호).
일반 농어촌특별세 : 취득세액 × 10/100(「농어촌특별세법」 제5조제1항제6호)
감면 농어촌특별세 : 감면세액 × 20/100(「농어촌특별세법」 제5조제1항제1호)
단, 서민주택 및 농가주택에는 농어촌특별세가 부과되지 않습니다(「농어촌특별세법」 제4조제11호 및 「농어촌특별세법 시행령」 제4조제4항·제5항).
취득세, 지방교육세 및 농어촌특별세의 납부방법
취득세, 지방교육세 및 농어촌특별세는 취득세납부고지서에 모두 함께 기재됩니다.
시, 군, 구청 세무과를 방문해 취득세납부고지서를 발부받고 세금을 은행에서 납부하면 됩니다.
※ 매수인이 내야 하는 취득세, 지방교육세 및 농어촌특별세에 관한 더 자세한 내용은 이 사이트 < 부동산매매, 부동산 매매계약 후 처리사항, 각종 세금 납부하기, 매수인이 부담하는 세금 > 을 참조하세요.
매매인 경우 매도인이 내야 하는 세금 주소복사 즐겨찾기에추가
양도소득세
아파트 이미지를 떠올리며 양도소득세가 무엇인지 궁금해하는 남자
양도소득세란 ?
“양도소득세”란 자신이 가지고 있는 재산을 매매하는 등 돈을 받고 이전해 발생하는 소득에 대해 부과되는 세금을 말해요(「소득세법」 제88조제1항 참조).
양도소득세 계산방법
양도소득세는 양도소득과세표준세율을 곱해 산정하는데(「소득세법」 제93조제1호), 양도소득과세표준은 다음과 같은 순서대로 계산을 해야 나와요~~.
√ 매매가(양도가액)–[취득가액 + 그 밖의 필요경비]
② 양도소득금액 계산(「소득세법」 제95조제1항 및 제2항)
√ ①의 양도차익–장기보유특별공제액(양도차익 × 보유기간별 공제율)

※ 장기보유특별공제액 계산방법

            

   “장기보유특별공제액”이란 보유기간이 3년 이상인 토지나 건물에 대해 해당 부동산의 양도차익에 다음의 보유기간별 공제율을 곱하여계산한 금액을 말합니다(「소득세법」 제95조제2항).

 

보유기간

 1세대 1주택 양도

1세대 1주택 이외의 토지·건물 양도

3년 이상 4년 미만

 24%

10%

4년 이상 5년 미만

 32%

12%

5년 이상 6년 미만

 40%

15%

6년 이상 7년 미만

 48%

18%

7년 이상 8년 미만

 56%

21%

8년 이상 9년 미만

64%

24%

 9년 이상 10년 미만

 72%

27%

10년 이상

 80%

30%

③ 양도소득과세표준 계산
√ ②(양도소득금액)-양도소득기본공제(연간 250만원)
④ 양도소득세 계산
√ ③(양도소득과세표준) × 세율

※ 양도소득세율

 

    ▶ 양도소득세율은 다음과 같아요(「소득세법」 제104조제1항·제4항 및 제55조제1항).

 

구 분

세율

보유

기간

1년 미만

50% (주택 및 조합원 입주권은 40%)

1년 이상 2년 미만

40% (주택 및 조합원 입주권 제외)

2년 이상

1천200만원 이하 

과세표준의 100분의 6

4천600만원 이하

72만원+(1200만원을 초과하는 금액의 100분의 15)

8천800만원 이하

582만원+(4600만원을 초과하는 금액의 100분의 24)

8천800만원 초과

1590만원+(8800만원을 초과하는 금액의 100분의 35)

1억5천만원 초과 5억원 이하

3760만원+(1억5000만원을 초과하는 금액의 100분의38)

5억원 초과

1억7천60만원+(5억원을 초과하는 금액의 100분 40)

 주택지정지역(투기지역)에서 1세대 3주택 이상인 경우 및 1세대가 주택과 조합원입주권을 합해 3 이상인 경우

보유기간에 따른 누진세율(6% ~ 38%) + 10%

비사업용 토지 등

보유기간에 따른 누진세율(6% ~ 38%)  2014년까지

보유기간에 따른 누진세율(6% ~ 38%)+10%  2015년부터

<「소득세법」 (법률 제12169호) 부칙 제20조>

다만, 주택지정지역(투기지역)에 있는 비사업용토지에 대해서는 보유기간에 따른 누진세율(6% ~ 38%)+10% 적용

미등기 양도

70%

 

< 국세청, 신고납부, 양도소득세, 세율 참조>

※ 아파트를 양도했는데 양도소득세는 얼마인가요?
(질문) 2012년 12월에 5억2천만원에 아파트를 양도했는데 양도소득세가 궁금합니다. 처음 아파트를 취득한 날짜는 2005년 12월(7년 보유)이고 3억8천만원에 구입했습니다. 당시 취·등록세, 중개수수료 등 5백만원, 리모델링 비용으로 천만원 가량이 들었고, 이번에 매각하면서는 2백만원이 소요됐습니다. 양도소득세 계산은 어떻게 하나요?
(답변) ① 양도차익 = 매매가(양도가액)-[취득가액 + 그 밖의 필요경비] 이므로
123,000,000 = 520,000,000-(380,000,000+ 5,000,000 + 10,000,000 + 2,000,000)
② 양도소득금액 = 양도차익 장기보유특별공제액(양도차익 × 보유기간별 공제율)
54,120,000 = 123,000,000-(123,000,000× 0.56)
③ 양도소득과세표준 = 양도소득금액-양도소득기본공제(연간 250만원)
51,620,000 = 54,120,000–2,500,000
④ 양도소득세 = 양도소득과세표준 × 세율(양도소득과세표준 8천800만원 이하 구간)
7,168,800 = (51,620,000× 0.24)-5,220,000
따라서, 내야 하는 양도소득세는 7,168,800원입니다.
지방교육세 및 농어촌특별세
매도인과 마찬가지로 지방교육세와 농어촌특별세를 내야 합니다.
※ 매도인이 내야 하는 양도소득세, 지방교육세 및 농어촌특별세에 관한 더 자세한 내용은 이 사이트 < 부동산매매, 부동산 매매계약 후 처리사항, 각종 세금 납부하기, 매도인이 부담하는 세금 > 을 참조하세요.
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  • 이 정보는 2018년 04월 15일 기준으로 작성된 것입니다.
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